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Quel prélèvement sur assurance vie ?

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L’ assurance vie est très avantageuse pour les épargnants : c’est l’un de nos plus beaux créneaux fiscaux ! L’assurance-vie vous permet d’augmenter vos économies et de bénéficier d’une taxe plus faible sur les retraits (également appelés « rachat »), surtout après les 8 années du contrat. Et ce n’est pas tout, l’assurance-vie est également un excellent produit d’épargne pour optimiser le transfert de richesse aux bénéficiaires (assurance-vie et héritage). En résumé, l’ assurance-vie est à la fois un produit d’épargne (choisir la meilleure assurance vie), un créneau fiscal et un outil de transmission : une excellente « enveloppe fiscale » à optimiser.

Tant d’épargnants se posent des questions sur l’imposition de l’assurance-vie, l’impact de l’imposition forfaitaire, l’augmentation des impôts sociaux, etc., l’impôt sur l’assurance-vie est devenu plus complexe au fil du temps (nouvelles réglementations). Il s’appelle difficile de trouver et de savoir comment calculer l’impôt des retraits et des exemptions. La dernière réforme, entrée en vigueur le 1er janvier 2018 sous le mandat de cinq ans du président Emmanuel Macron, est positive, mais a compliqué encore l’impôt sur l’assurance-vie.

Lire également : Comment transformer son PERP en PER ?

Dans ce guide complet, nous faisons le point sur tous les éléments clés pour en apprendre davantage sur la nouvelle taxe sur l’assurance-vie et les nouvelles réglementations en vigueur depuis 2018. Cela dit, un point ne change pas : pas de déclaration d’impôt de votre assurance-vie jusqu’à ce que vous ayez effectué un retrait (remboursement partiel ou intégral). En effet, vous n’êtes imposable que sur le revenu provenant du retrait de l’assurance-vie. Notez qu’un rachat partiel ne ferme pas votre assurance-vie, alors qu’un rachat complet entraîne la conclusion du contrat.

Contenu

A lire aussi : Comment payer en ligne discrètement ?

  • Impôt sur les retraits et les rachats.
  • Barème forfaitaire ou progressif : quelle méthode d’imposition faut-il choisir ?
  • Résiliation et remboursement avant 8 ans du contrat.
  • Abrèvements fiscaux après 8 ans de contrat.
  • Assurance vie et impôt foncier (IFI).
  • Déclaration de revenus de vos revenus d’assurance-vie.

Plan de l'article

La nouvelle taxe sur les retraits et rachats d’assurance-vie

Le tableau ci-dessous résume l’impôt applicable au revenu provenant de l’inclusion de l’ assurance-vie (également appelé « rachat »).

L’ âge du contrat et la date de paiement des primes (primes = montants payés) déterminent l’impôt applicable . Pour déterminer l’impôt sur les bénéfices de l’assurance-vie, il est donc important de distinguer les bénéfices sur les primes payées avant et après le 27 septembre 2017.

Enfin, la nouvelle taxe diffère selon que le montant total des paiements de votre police d’assurance vie est inférieur ou supérieur à 150 000€.

Conscients que l’image n’est pas claire à comprendre à première vue, nous expliquons alors tout en détail.

Prime payée : Montants payés à partir de votre police d’assurance-vie. Évaluation de votre assurance-vie = montants payés (« primes ») intérêts et gains en capital (« produits »). Échelle progressive : impôt sur le revenu plus impôts sociaux (17,2 %). Le GSE est déductible. PFL : prélèvement forfaitaire de liberté (35 % ; 15 % ou 7,5 % selon l’âge du contrat). PFU : Impôt forfaitaire unique, également connu sous le nom de taxe forfaitaire 30%. Ce taux correspond à la somme d’un prélèvement forfaitaire de 12,8 % et des charges sociales (17,2 %). Le taux PFU est réduit à 24,7% pour contrats de plus de 8 ans. PS  : Impôts sociaux, dont le taux a été augmenté à 17,2 % depuis 2018.

* Le montant de la prestation annuelle des gains en capital est doublé (9 200 euros) pour les couples mariés ou accélérés soumis à l’impôt conjoint. Par exemple, sur un contrat de plus de 8 ans avec paiements après le 27/09/2017, pour un épargnant marié avec moins de 150 000€ investi dans l’assurance-vie. En cas de retrait de 50 000€ dont 10 000€ de valeur ajoutée, il y aura une réduction de 9.200€, soit 800€ imposable contre 24,7%.

exceptions

  • les contrats ouverts avant le 1er janvier 1983 sont exonérés d’impôt (mais non de charges sociales).
  • contrats ouverts avant le 26 septembre 1997 : les recettes sont entièrement exonérées d’impôt pour les paiements effectués avant cette date. Pour les paiements Entre le 26 septembre 1997 et le 31 décembre 1997, seuls les produits provenant de paiements inférieurs à 30 500 euros sont exonérés. Et pour les paiements après le 1er janvier 1998, le choix du PDD de 7,5 % ou l’échelle progressive.

La nouvelle taxe sur l’assurance-vie dépend de 3 facteurs :

  • la date des paiements (primes payées avant ou après le 27 septembre 2017),
  • l’ âge du contrat (inférieur ou supérieur à 4 et 8 ans, ouvert avant le 1er janvier 1983, etc.)
  • le montant des paiements sur tous vos contrats d’assurance vie (inférieur ou supérieur à 150 000 euros). L’État dispose du fichier FICOVIE pour cette information.

Les divers taux applicables dans le tableau sont expliqués en détail ci-dessous dans le présent manuel. Avant de passer à la lecture de ce guide complet et de faciliter la compréhension de ce tableau, recommandez nous vous conseillons de lire les définitions des termes suivants.

Achat

Vous faites un rachat lorsque vous retirez votre argent de l’assurance-vie. Ce n’est qu’alors que vous serez imposé sur les bénéfices inclus dans ce rachat. Il existe 2 types de salut :

  • Achat partiel : Vous ne prenez qu’une partie de votre placement d’assurance-vie. Par exemple, vous retirez 2 000€ et laissez 500€ sur votre contrat. Par conséquent, votre police d’assurance-vie n’est pas conclue et continue de vivre.
  • Rachat total : Vous retirez tout l’argent de votre police d’assurance-vie. Il s’agit d’une transaction lourde, en raison de laquelle le contrat est conclu, c’est-à-dire que votre assurance-vie est conclue.

Échelle progressive (impôt sur le revenu)

Lorsque vous effectuez un échange contre des paiements avant le 27/09/2017, vous avez le choix des taxes : le forfaitaire (PFL) ou le barème progressif. Par en choisissant l’échelle progressive, la part du revenu de l’assurance-vie sera imposée dans le cadre de l’impôt sur le revenu figurant sur votre déclaration de revenus. Choisissez ce régime fiscal seulement s’il est plus avantageux que le choix du prélèvement forfaitaire. Ces deux formes d’imposition sont examinées ci-dessous.

recettes provenant des paiements effectués après le 27/09/2017 sont soumises à un prélèvement obligatoire forfaitaire Les (PFO de 12,8 % pour les contrats de moins de 8 ans ou de 7,5 % pour les contrats de plus de 8 ans). Il s’agit de l’acompte payé directement par l’assureur. Et au moment de la déclaration d’impôt N 1, il faut choisir entre la taxe progressive ou la PFU (taxe forfaitaire 30%) pour régulariser le dépôt.

Remarque : le choix de l’échelle progressive s’applique à tous les revenus d’électricité.

CSG (contribution sociale générale)

La contribution sociale générale (CSG) est l’un des impôts qui composent les impôts sociaux (PS). Depuis la loi de finances 2018, le CSG sur le revenu de fortune a augmenté de 1,7 point pour atteindre 9,9 %. En conséquence, les charges sociales s’élèvent maintenant à 17,2 % contre 15,5 % avant cette réforme.

Remarque : Si le contribuable choisit l’échelle progressive, le GSE est déductible à 6,8 %.

Taxe fixe ou débit forfaitaire unique (PFU)

La taxe forfaitaire unique (PFU), également appelée taxe forfaitaire, est une taxe unique (taxe forfaitaire de 30 %) qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2018. Elle s’applique aux revenus du capital et peut également s’appliquer en cas de retrait de certains revenus d’assurance vie, notamment des primes récemment payées sur le contrat (voir condition dans le tableau).

La taxe forfaitaire est ventilée comme suit :

  • charges sociales (17,2 %),
  • l’

  • impôt forfaitaire (12,8 %), réduit au taux favorable de 7,5 % sur les contrats d’assurance vie sur 8 ans. C’est un acompte.

L’ exonération des dépôts (PFO — débit forfaitaire obligatoire)

Il est possible de s’abstenir de ce dépôt de 12.8% ou 7.5%. Toutefois, cela ne s’applique qu’aux ménages fiscaux dont le revenu fiscal de référence (RFR) est inférieur à 25 000€ (soit 50 000€ pour un couple marié ou apprivoisé). Dans ce cas, il est évité de faire une longueur d’avance à l’état, mais il y aura une régularisation lors de la déclaration si nécessaire.

Primes (montant des cotisations)

Les primes sont le capital (primes) payé à partir du contrat d’assurance-vie. Autrement dit, ce sont les montants que vous avez payés sur votre police d’assurance-vie . Les assureurs utilisent le terme « prime ».

prélèvement forfaitaire libre (PFL)

La redevance forfaitaire de décharge est une taxe unique pour les montants payés sur un contrat d’assurance-vie avant le 27 septembre 2017. En fait, il y a 3 taux de PFL selon l’âge de votre assurance-vie : 35 %, 15 % ou 7,5 %.

Charges sociales (PS)

Que vous choisissiez l’UPF, le PFL ou l’échelle progressive, dans tous ces cas, les déductions sociales s’appliquent au revenu d’assurance-vie (voir la note explicative ci-dessous dans cet article). Les charges sociales comprennent une série de cotisations que l’État prélge sur le revenu du capital, y compris le CSG. Le pourcentage de la déduction sociale est de 17,2 % depuis 2018.

Produits

Le terme « produit » est parfois utilisé pour désigner le bénéfice, la plus-value et les intérêts capitalisés dans l’assurance-vie. Notez que lors de la révocation ou de la rachat d’une assurance-vie, seuls les revenus sont imposables et la assiette fiscale.

Barème forfaitaire ou progressif : quelle méthode d’imposition faut-il choisir ?

En cas de retrait (remboursement partiel ou remboursement total), vous pouvez choisir entre deux méthodes d’imposition du revenu sur l’assurance-vie : le prélèvement forfaitaire et le barème progressif. Ces 2 options sont présentées ci-dessous.

Le prélèvement forfaitaire de décharge ou le prélèvement forfaitaire uniforme

Le prélèvement d’exonération forfaitaire et le prélèvement forfaitaire uniforme donnent lieu à une taxe à taux fixe, que votre marge marginal soit à portée de main ou non.

Pour les montants payés après le 27 septembre 2017 , ce pourcentage est de 12,8 % si vous effectuez un retrait pendant 8 ans du contrat et de 7,5 % si vous annulez après 8 ans le contrat (en dehors de l’allocation annuelle de 4 600€, voir ci-dessous). En plus de ce prélèvement est également de 17,2% des charges sociales applicables. Ce taux comprend le GSE et diverses autres contributions (on peut trouver des détails sur le site Web de la fonction publique). Ainsi, le taux d’imposition total du revenu sera de 30% ou 24,7%, en fonction de l’âge du contrat au moment du retrait.

En ce qui concerne la nouvelle taxe sur les retraits de montants payés avant le 27 septembre 2017, il convient de distinguer les cas où le contrat d’assurance-vie (1) est inférieur à 4 ans, (2) entre 4 et 8 ans et (3) dépasse 8 ans. Les taux applicables sont indiqués dans le tableau ci-dessus : 35 %, 15 % et 7,5 %. En outre, les 17,2 % des cotisations sociales doivent toujours être ajoutées.

Pour déterminer si la taxe forfaitaire est votre méthode d’imposition la plus avantageuse, vous devez comparer ce taux avec le taux que vous attendez en choisissant l’échelle progressive.

Le Progress

Il est possible d’opter pour l’imposition progressive des revenus (intérêts et plus-values), lorsque le retrait de l’assurance-vie est retiré. Dans ce cas, la part des bénéfices réalisés sur votre achat d’assurance-vie fait partie du système d’impôt sur le revenu, qui est imposé sur votre marge fiscale marginale. Comme pour le prélèvement forfaitaire (PFL ou PFU), le choix du barème progressif s’applique également aux déductions sociales (17,2 %), mais une partie de la CSG est déductible (6,8 %). échelle

Choisir la méthode fiscale : prélèvement forfaitaire ou échelle progressive ?

L’ impôt progressif est intéressant si vous n’êtes pas imposable (si votre revenu n’atteint pas la première marge fiscale de 11 %). Vous ne serez donc imposé qu’au niveau de la déduction sociale (17,2 %), quel que soit l’âge de votre police d’assurance-vie.

Cela dit, l’échelle progressive dans certains cas restent plus intéressants que la PFU ou PFL, même si vous êtes dans la marge fiscale marginale de 11%. La raison en est la suivante : le barème progressif permet la déduction de 40 % sur les dividendes (sur le compte de titres ordinaires) et permet également la déduction du CSG du revenu imposable (jusqu’à 6,8 %). Par conséquent, le choix entre le prélèvement forfaitaire et le barème progressif devrait être examiné au cas par cas, en tenant compte du revenu total du contribuable tiré de ses actifs. Depuis noter que le choix de l’échelle progressive (décision à prendre au moment de la déclaration d’impôt sur le revenu) s’applique à tous les revenus en capital.

Note de Nicolas  : personnellement partiellement TMI 30%, sur mon assurance vie depuis plus de 8 ans et sous la déduction de 4.600€ de plus-values annuelles, je choisis l’impôt sur le échelle. Je ne fais donc pas d’avance forfaitaire à l’État et ne bénéficie pas de la franchise CSG. Je répète cette opération chaque année pour profiter des frais annuels et purifier mes gains en capital. Par conséquent valable sur l’assurance-vie de plus de 8 ans ET au-dessous du seuil des allocations annuelles.

Impôt sur les retraits (rachats) avant 8 ans d’assurance-vie

En cas de remboursement partiel ou intégral de l’assurance-vie avant l’âge de 8 ans, vous ne bénéficiez pas pleinement des avantages fiscaux de l’assurance-vie (vous ne bénéficiez pas de la réduction annuelle). L’assurance-vie reste une solution d’épargne très intéressante si vous avez un horizon de placement de moins de 8 ans.

En effet, si vous payez maintenant, votre bénéfice sera imposé avec un maximum de 30% grâce à l’impôt forfaitaire. Ainsi, même les fonds en euros taxés restent beaucoup plus rentables que le livret A. les gains perçus sur les unités de compte ne sont pas imposables tant qu’ils restent dans l’assurance-vie, seuls les intérêts perçus sur les fonds en euros sont soumis à une déduction sociale (prélevés annuellement sur le contrat). Les bénéfices réalisés dans le cadre de l’assurance-vie peuvent donc être réinvestis avec un faible frottement fiscal.

Pour information, après 8 ans d’assurance vie, les assureurs perçoivent désormais un prélèvement forfaitaire de 7,5 % sur les revenus perçus sur les montants investis au 27 septembre 2017 (12,8 % au-dessus de 150 000 euros).

Calcul des bénéfices imposables

Il est important de se rappeler qu’un retrait (remboursement partiel ou intégral) n’est imposé qu’une fraction du montant tiré : la part correspondant aux bénéfices. Bien sûr, le capital initialement investi n’est pas imposé. Pour déterminer cette fraction imposable au moment du retrait, l’assureur calcule le rapport entre les paiements et la valeur du contrat. En d’autres termes, l’assiette imposable doit être calculée.

Bénéfice imposable = montant de rachat — montant de rachat x (valeur terme/valeur du contrat).

Exemple : la valeur de votre contrat est de 15 k€, pour un total de 10 k€. Au moment d’un retrait de 3 k €, la fraction imposable est de 3 — 3 x (10/15) = 1 k €, de sorte que vous êtes imposable sur la base de 1 k€, soit 300€ de taxes forfaitaires 30 %.

Comme vous le verrez dans le reste de l’article, l’impôt sur le revenu dépend de la date de vos paiements. Par conséquent, le calcul des recettes doit être effectué pour les périodes spécifiques d’une méthode fiscale (avant/après le 27 septembre 2017, etc.), afin de distinguer les différentes taxes applicables.

Taxe sur un remboursement total ou un retrait partiel de contrat d’assurance-vie

Pour les primes payées à compter du 27 septembre 2017 , le nouvel impôt sur les plus-values retirées de l’assurance-vie (remboursement partiel ou remboursement intégral du contrat) est :

  • impôt forfaitaire 30%, ce pourcentage comprend l’impôt forfaitaire et les prélèvements sociaux ;
  • ou l’impôt sur l’échelle progressive (impôt sur le revenu) impôts sociaux.

L’ échelle progressive sera avantageuse si vous n’êtes pas imposable : dans ce cas 17,2% charge totale. Et aussi si vous êtes imposable dans l’impôt marginal 11%, parce que vous êtes imposé à 11 17,2 = 28,2 % (27,45% en tenant compte du CSG déductible), ce qui est inférieur à l’impôt forfaitaire 30%.

Marge de chiffre d’affaires par action Marge fiscale marginal (IMT) Taxe sociale Taux global avec PFU Tarif total avec option d’échelle
Jusqu’ à 10.064 € 0% 17.20% 30% 17.20%
Le 10.064€ à 25.659€ 11% 17.20% 30% 27,45%
Le 25.659€ à 73.369 € 30% 17.20% 30% 45,16 %
Les 73.369€ à 157.806€ 41% 17.20% 30% 55,41%
Plus le 157 806 € 45% 17.20% 30% 59.14%

La colonne « Taux global avec option pour l’échelle » indique le taux général des impôts sociaux, en tenant compte de la CSG déductible, lorsque vous choisissez l’impôt sur la balance.

Le cas des primes payées avant le 27 septembre

Pour les montants payés avant le 27 septembre 2017,2017 il est nécessaire de distinguer les retraits effectués avant les 4 ans du contrat, de ceux qui sont compris entre 4 et 8 ans.

En cas de retrait avant 4 ans, les montants versés avant le 27 septembre 2017 peuvent être imposés selon 2 possibilités

  • taxe sur l’échelle progressive prélèvements sociaux,
  • ou un prélèvement forfaitaire de liberté (PFL) de 35%, taux auquel les charges sociales devraient être ajoutées de 17,2%. Cela donne un pourcentage total de 52,2 %.
  •  : une

En cas de retrait entre 4 et 8 ans, les montants versés avant le 27 septembre 2017 peuvent être imposés à votre choix, selon 2 possibilités :

  • impôt sur l’échelle progressive prélèvements sociaux,
  • soit un prélèvement forfaitaire de 15 % et de 17,2 % des charges sociales, soit un taux total de 32,2 %.
  • l’

Le échelle progressive est la méthode standard de chargement. Si vous souhaitez opter pour la redevance forfaitaire de décharge, vous devez en informer votre assureur avant de soumettre votre demande de remboursement. Cette option est irrévocable.

Retraits et rachat après 8 ans : Vous pouvez profiter pleinement des avantages fiscaux et de l’exonération, y compris les frais annuels

Note de Ludovic : La taxe d’assurance-vie devient très avantageuse lorsque l’âge contractuel atteint 8 ans. Pour cette raison, chaque épargnant aura intérêt à conclure un contrat d’assurance-vie dès que possible afin de bénéficier des avantages de l’assurance-vie dans les plus brefs délais.

Découvrez notre sélection des meilleures polices d’assurance vie.

Les allégements fiscaux après les 8 années du contrat sont de 2 types :

  • une distribution annuelle de 4 600 euros sur les plus-values (réduit à 9 200 euros pour les couples mariés ou accélérés)
  • et un taux d’imposition avantageux sur la part bénéficiaire des retraits d’assurance vie (au-dessus de l’allocation de 4 600 euros ou 9 200 euros).

Lorsque vous retirez de l’argent de votre police d’assurance-vie, ce montant correspond au capital investi et au revenu. Capital initialement investi non imposé. Seuls les revenus (bénéfices) correspondant aux intérêts sur fonds en euros et aux plus-values sur unités de compte sont imposables.

Retrait de l’exonération : vous bénéficiez d’une réduction de 4 600€ par an

Il est possible de retirer de l’argent de l’assurance-vie sans payer d’impôt sur le revenu . Cela dit, les 17,2% des charges sociales prélevées sur l’eau de l’intérêt du fonds euro et au moment du remboursement partiel des recettes des unités de compte n’ont pas échappé. En effet, lorsque le contrat d’assurance vie a plus de 8 ans, vous pouvez retirer un montant de 4.600€ d’intérêt sans payer d’impôt sur les produits (la part des bénéfices). Et vous pouvez répéter cette opération chaque année !

Veuillez noter que le montant de cette prestation est doublé dans le cas d’un couple (ou PacSé) ayant une déclaration conjointe, de sorte qu’il est de 9 200€ par an. Et il s’applique au total pour le logement fiscal, même si un seul conjoint a fait un rachat dans l’année !

Une taxe réduite supérieure à la déduction de 4 600€

Si le montant des revenus provenant de vos retraits dépasse l’allocation annuelle de 4 600€, la part du bénéfice en dehors de l’allocation est imposable. Il convient de distinguer le cas des primes versées avant et à partir du 27 septembre 2017.

Impôt sur les primes payées avant le 27 septembre 2017

Les plus-values réalisées sur les paiements avant le 27 septembre 2017 sont imposés au prélèvement forfaitaire de 7,5 %, auquel s’ajoute 17,2 % de la déduction sociale. Ainsi, le niveau total d’imposition est de 24,7 %.

Il est également possible de choisir l’échelle progressive (expliqué ci-dessus dans l’article).

Taxe sur les primes payées à partir du 27 septembre

En ce qui concerne les montants versésà partir du 27 septembre 20172017 , la part du revenu de plus de 4 600 euros en retraits est également imposable au taux de 24,7 %. Il s’agit notamment d’un prélèvement forfaitaire uniforme réduit à 7,5 % et des charges sociales de 17,2 %.

Quelle est la différence entre les montants versés avant et après le 27 septembre 2017 ?

Dans le cas des primes payées à partir du 27 septembre 2017, le taux de 24,7% sur le revenu sur les retraits ne s’applique que si le montant des paiements sur l’ensemble de votre assurance vie ne dépasse pas 150.000€ (300.000 euros pour un couple dans la logement fiscal). En outre, la part de plus de 150 000 euros est soumise à un taux de 30%.

Dans les deux cas, il est possible de choisir l’échelle progressive.

Cas particulier faisant l’objet d’une dérogation

Un impôt exonéré (mais pas de charges sociales) sur les rachats est possible dans certaines situations professionnelles, dans le cas :

  • licenciement,
  • liquidation judiciaire
  • ,

  • retraite anticipée.

Des raisons de santé peuvent également permettre une exemption, comme le handicap de l’abonné ou de son conjoint. Dans ce cas, il existe également une exonération des charges sociales.

Pour faire appliquer ces exemptions, les rachats doivent être effectués avant le 31 décembre de l’année suivant l’événement.

Le seuil de 150 000€ en assurance vie

Nous avons énuméré ceci ci-dessus. Pour les montants récemment payés (à partir du 27 septembre 2017), le nouvelle taxe sur les montants supérieurs à 150 mille euros autrement. Il existe un système proportionnel qui permet d’appliquer la taxe à 7,5% après 8 ans des premiers 150 000 euros et 12,8% sur la part de plus de 150 000 euros. C’est-à-dire un taux d’imposition de 24,7% (taxes sociales comprises) pour les premiers 150 000 euros et l’application de la taxe forfaitaire à 30% au-dessus.

Notez que ce seuil est évalué pour toutes les assurances vie et que le fichier FICOVIE répertorie vos montants impayés. Le seuil est doublé à 300.000€ pour les couples.

Assurance-vie et impôt foncier (IFI)

L’ impôt foncier (IFI) a remplacé l’impôt sur le capital (ISF) en 2018. La principale différence est que l’IFI ne concerne que l’immobilier. Notez que la part des biens immobiliers dans vos contrats d’assurance-vie est incluse dans l’assiette fiscale de l’impôt foncier (IFI). Pour le calcul du montant à déclarer, nous vous recommandons de demander conseil à un expert en fiscalité. En effet, les dernières déclarations de l’IFI ont été particulièrement techniques lors de la déclaration des impôts pour l’année 2017.

Déclaration de revenus de vos revenus d’assurance-vie

Voici les cases que vous devez remplir lors de l’achat d’une police d’assurance-vie. Comme vous pouvez le voir, le critère principal est l’âge de votre assurance-vie, suivi du critère de la date du 27/09/2017 (réforme). Rassurez-vous, votre assureur vous enverra une impression fiscale unique (IFU) pour savoir quelles cases vous devez remplir. Et en principe, tout sera rempli à l’avance.

Note pour les bénéficiaires de la PUMA (Protection Universelle des Maladies). Circulaire interministérielle n° DSS/5B/2017/322 du 15 novembre 2017 relative au prélèvement subsidiaire maladie précise le champ d’application de la taxe Puma. L’annexe 2 décrit le revenu en capital inclus dans le calcul de l’assiette des contributions. Il contient les gains en capital dans l’assurance-vie, y compris les contrats de plus de 8 ans, qui figurent dans la déclaration dans les cases 2DH, 2CH et 2TS.

Effet sur les avantages de l’impôt de référence (RFR)

Les recettes fiscales de référence (RFR) sont calculées par l’Administration fiscale et c’est un concept qui peut être important. Pourquoi ? Puisque le RFR détermine le consentement de certaines aides et prestations sociales (par exemple, le tarif dans la pépinière), on peut essayer de ne pas augmenter votre RFR.

Supposons que vous soyez marié, avec un RFR de 60 000€. Vous avez effectué des paiements en assurance vie avant le 27/09/2017. Et vous effectuez un achat partiel de 25 000€, dont 9.200€ de valeur ajoutée (VP) sur votre assurance vie sur 8 ans (c’est-à-dire au-dessous du seuil des allocations) :

  • si vous choisissez le single Débit forfaitaire (par défaut) : votre RFR s’élèvera à 69.200€ (60 000 9 200€ PV) ;
  • si vous choisissez l’option d’échelle d’impôt sur le revenu : votre RFR tombera en dessous de 60 000€ (60 000 — déductible CSG).

Note Nicolas  : Dans la pratique, au moment de la déclaration de l’impôt sur le revenu, l’impact sur le RI et le RFR peut être simulé en sélectionnant l’échelle (case 2OP à cocher). Ainsi, nous connaissons le choix le plus favorable dans sa situation au moment T. Et pour les montants payés après le 27/09/2017, indépendamment de l’échelle de choix IR ou PFU, il n’y a plus aucune influence sur le RFR (tant que nous laissons un montant inférieur au seuil de réduction annuelle des gains en capital et sur un contrat de plus de 8 ans).

En conclusion, ouvrez l’assurance-vie dès que possible pour bénéficier des avantages fiscaux d’un contrat d’assurance-vie à partir de sa 8e année. Il est également recommandé de diversifier diverses polices d’assurance-vie et cesser de nourrir son assurance-vie historique si elle est mauvaise avec les coûts de rachat. Et cela ne compte pas les avantages de l’assurance-vie pour la succession. Nous vous invitons à consulter notre sélection des meilleures polices d’assurance vie.

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